Поездки работника на такси в служебных целях: возмещение и налоги
Из дополнительных пояснений следует, что расходы на такси оплачивались в период с По нашему мнению в рассматриваемой ситуации возможно 2 варианта оформления операций по расходам на такси. Вариант 1. На основании распоряжения руководителя сотрудникам Организации в указанный период времени запрещено пользоваться общественным транспортом.
Подпишитесь на рассылку «OneTwoTrip для бизнеса»
Поездки на работу и с работы должны осуществляться на такси.Указанные меры установлены с целью обеспечения безопасных условий труда. В соответствии со статьей Кроме того, в силу статьи 22 ТК РФ работодатель обязан, в частности:. Указом Мэра Москвы «О введении режима повышенной готовности» от Организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых приняты решения о приостановлении посещениявправе сохранить присутствие на соответствующих территориях, зданиях, строениях, сооружениях помещениях в них лиц, обеспечивающих охрану и содержание указанных объектов, а также поддержание процессов, которые не могут быть приостановлены с учетом их технологических особенностей, лиц обеспечивающих начисление и выплату заработной платы.
В силу пункта В соответствии с пунктом 7 Указа Мэра Москвы от Таким образом, в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции, наличием угрозы можно ли оплачивать сотруднику такси жизни и здоровья населения на территории города Москвы введен режим повышенной готовности, введены обязательства по карантину и самоизоляции для отдельных категорий населения, для работодателей выданы предписания и рекомендации в целях снижения можно ли оплачивать сотруднику такси коронавирусной инфекции, в частности, даны рекомендации по ограничению работников в участии в массовых мероприятиях, а также рекомендация о доставке работников на работу и с работы транспортом организации с целью минимизации контактов.
Как следует из вопроса, в период с Можно ли оплачивать сотруднику такси указанный период времени действовал режим самоизоляции и временный запрет на посещение территории работодателя, за исключением определенных категорий сотрудников в частности, бухгалтерской службы. Во избежание заражения короновирусной инфекцией той категории сотрудников, которая была вынуждена в указанный период времени приезжать на территорию Организации, руководителем было принято решение о возмещении затрат на такси.
По нашему мнению, в рассматриваемом случае можно исходить из того, что данные меры предприняты Организацией в целях обеспечения безопасных условий труда сотрудникам, а также ограничения участия сотрудников в массовых мероприятиях — посещение общественного транспорта, минимизации их контактов и снижения рисков распространения короновирусной инфекции. При этом, по нашему мнению, из можно ли оплачивать сотруднику такси руководителя Организации должно следовать, что сотрудникам, вынужденным посещать офис в период с Для поездок из дома в офис и обратно указанная категория сотрудников обязуется пользоваться услугами таксиоказываемыми организацией, с которой у Организации-работодателя заключен соответствующий договор.
Налог на прибыль.
- , Оплата услуг такси приравнивается к компенсационным выплатам и считается обязанностью работодателя по возмещению произведенных в его интересах расходов (ст. ., п. НК РФ)
- Оплата услуг такси приравнивается к компенсационным выплатам и считается обязанностью работодателя по возмещению произведенных в его интересах расходов (ст. ., п. НК РФ)
- Feb , Нередко компании несут расходы по оплате такси для своих работников. Конечно же, работодателю хотелось бы учесть эти затраты при
В силу пункта 1 статьи НК РФ расходы учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при единовременном выполнении следующих условий:. Как было отмечено нами выше, расходы по оплате услуг такси вызваны производственной необходимостью и сложившейся неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в стране, направлены на сохранение жизни и здоровья сотрудников, благоприятных условий их труда, а также направлены на сохранение жизни и здоровья окружающего населения, в связи с чем, считаем такие расходы обоснованными.
По нашему мнению, расходы по оплате услуг такси Организация вправе учесть в целях исчисления можно ли оплачивать сотруднику такси на прибыль. При этом документами, подтверждающими расходы на такси в рассматриваемой ситуации, будут являться:. В том числе реестры поездок, в которых будет указано, в частности, дата поездок, маршрут, ФИО сотрудника.
Содержание
Страховые взносы. На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерациисвязанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.Поскольку на основании распоряжения руководителя при исполнении трудовых обязанностей сотрудники Организации обязаны пользоваться услугами такси, им запрещено использование общественного транспорта в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации, считаем, что уплачиваемая Организацией компенсация не подлежит обложению страховыми взносами. В силу пункта 1 статьи НК Можно ли оплачивать сотруднику такси не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения НДФЛесли иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплатустановленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФсвязанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Поскольку при исполнении трудовых обязанностей на основании распоряжения руководителя сотрудники Организации обязаны пользоваться услугами такси, им запрещено использование общественного транспорта в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации, считаем, что уплачиваемая Организацией компенсация не подлежит обложению НДФЛ. В этом случае, мы не можем полностью исключить вероятности того, что налоговыми органами указанные суммы можно ли оплачивать сотруднику такси быть исключены из состава расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, с них могут быть исчислены страховые взносы и НДФЛ.
Однако по нашему мнению, в случае предъявления таких претензий у Организации имеются весомые аргументы для отстаивания своей позиции в судебных инстанциях при имеющейся неблагоприятной ситуации в стране и городе Москве. Вариант 2. Расходы на такси как элемент оплаты труда.
Nov , Ответ: Работники вправе пользоваться такси в командировке, если это разрешено по правилам компании. Порядок налогообложения зависит от вида поездок Oct , ⭐ Как списать в расходы услуги такси сотрудников. Как правильно учесть расходы на такси в командировке. Ответы на эти вопросы на taxipchelka.ru , Посмотрим, как документально оформить возмещение работнику этих расходов, можно ли учесть их в расходах для налога на прибыль и облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами
Организация вправе предусмотреть в трудовых договорах с работниками обязанность Организации — работодателя предоставлять работнику в определенный период времени такси для поездок на работу и с работы.Соответствующие изменения в трудовой договор могут быть внесены путем заключения можно ли оплачивать сотруднику такси соглашений к трудовым договорам. В соответствии с пунктом 26 статьи НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.
Согласно статье НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формахстимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами можно ли оплачивать сотруднику такси и или коллективными договорами.
В Письме Минфина РФ от Вместе с тем обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. В соответствии с пунктом 26 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.
Следовательно, в случае если расходы налогоплательщиком на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщикато они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи Кодекса. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту работы и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи Кодекса».
Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи Кодекса, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются. При этом на основании пункта 26 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство можно ли оплачивать сотруднику такси реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.
В соответствии со статьей Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, можно ли оплачивать сотруднику такси начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.
Таким образом, если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду на работу и возвращению с работы из удаленных населенных пунктов являются формой системы оплаты трудато такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда при условии соблюдения критериев статьи Кодекса.
Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина РФ от Из указанных разъяснений следует, что расходы на такси могут быть учтены при налогообложении прибыли в случае, если они являются формой оплаты труда и предусмотрены трудовым договором. В случае, если расходы на оплату такси предусмотрены трудовым договором, но при этом они не являются формой оплаты труда, а носят социальный характерто они не могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль.
Так, выплаты социального характера — это выплаты, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, можно ли оплачивать сотруднику такси зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за трудв том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.
По нашему мнению, в случае, если возмещение расходов на такси определенной категории сотрудников помимо трудовых договоров будет предусмотрено системой оплаты труда например, в Положении об оплате труда или положением о стимулирующих выплатахто указанные выплаты не будут носить социального характера. И в таком случае указанные расходы могут быть учтены при налогообложении прибыли. Вместе с тем, полностью исключить риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов мы не можем.
В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной формеучитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц""Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса. Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В силу пункта 2 статьи НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной формев частности, относятся.
На такси – в любую точку
Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей Положения, которые бы предусматривали освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде оплаченной организацией-работодателем за сотрудника стоимости проезда на такси в целях его проезда на работу и обратно, статья НК РФ не содержит.В связи с этим такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов. Письмо Минфина РФ от Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье Кодекса.
Положений, предусматривающих освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде сумм, выплачиваемых организацией сотрудникам в качестве компенсации оплаты проезда к можно ли оплачивать сотруднику такси работы и обратно, статья Кодекса не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке ». Аналогичные выводы содержатся можно ли оплачивать сотруднику такси Письме Минфина РФ Обращаем Ваше внимание, что в рассматриваемой ситуации НДФЛ будет возникать независимо от того, будет ли оплата услуг такси признаваться « выплатой социального характера » или.
Подпунктом 1 можно ли оплачивать сотруднику такси 1 статьи НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лицподлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых можно ли оплачивать сотруднику такси, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Кодексав частности, в можно ли оплачивать сотруднику такси трудовых отношений.
В соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ при осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров работуслугиного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров работ, услугиного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.
Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, содержится в статье НК РФ и является исчерпывающими. Положения, которые бы предусматривали освобождение от обложения страховыми взносами оплаченной организацией-работодателем за сотрудника стоимости проезда на такси в целях его проезда на работу и обратно, статья НК РФ не содержит. В связи с этим указанные можно ли оплачивать сотруднику такси подлежат обложению страховыми взносами.
В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с можно ли оплачивать сотруднику такси расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье Кодекса.
Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм компенсационных выплат физическим лицам, приведенный в статье Кодекса, является исчерпывающим.
Ответ: Работники вправе пользоваться такси в командировке, если это разрешено по правилам компании. Порядок налогообложения зависит от вида поездокВ связи с тем что суммы компенсационных выплат, направленных на возмещение части расходов работников по оплате стоимости проезда к месту работы и обратно, не поименованы в указанном перечне статьи Кодекса, суммы такой компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке ».
Вместе с тем имеется арбитражная практика [2]из которой следует, что в случае, если оплата проезда работника к месту работы и обратно является социальной выплатойто она не подлежит обложению страховыми взносами. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от Надвоицы и работающим в г. Сегеже, либо проживающим в г. Сегеже и работающим в пгт.
Как правильно указали суды, можно ли оплачивать сотруднику такси социального характера, обусловленные коллективным договором, которые не являются по своей правовой можно ли оплачивать сотруднику такси стимулирующими и не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не могут признаваться оплатой труда работников вознаграждением за можно ли оплачивать сотруднику таксии исходя из их правовой природы, не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Оценив представленные в материалы дела доказательства, а также заявленные сторонами доводы по правилам статьи 71 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций правомерно признали, что у Фонда не имелось законных оснований как для привлечения Учреждения к ответственности на основании части 1 статьи 47 Закона N ФЗ по спорному эпизоду, так и для доначисления страховых взносов и пеней».
Согласно пункту 8. Работодатель вправе при наличии денежных средств компенсировать врачам-специалистам, поступающим на работу в учреждение, не имеющим на праве собственности или на праве социального найма служебного жилого помещения в населенном пункте, в котором располагается место работы, плату можно ли оплачивать сотруднику такси наем жилого помещения в размере фактически произведенных расходов, но не более руб.
Таким образом, исходя из правовой природы спорных выплат, суды правомерно признали, что спорные компенсационные выплаты носят социальный характер, так как предусмотрены коллективным договором, и, несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, указанные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле статьи ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда вознаграждением за трудне относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы.
Суды также можно ли оплачивать сотруднику такси во внимание позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от Доказательств, свидетельствующих о том, что такие выплаты являются оплатой труда работников, то есть носили систематический характер, зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества можно ли оплачивать сотруднику такси работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа, Фондом в порядке части 1 статьи 65 АПК РФ не представлено.
С учетом изложенного, вывод судов о том, что спорные выплаты не являлись объектом для исчисления страховых взносов, в связи с этим у Фонда не имелось правовых оснований для включения соответствующих выплат проверяемых периодов в расчетную базу для начисления страховых взносов, а также начисления пеней и штрафных санкций, кассационная инстанция признает обоснованным». В отличие от трудового договора, который в соответствии со статьями 15 и 16 Кодекса регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно статье 40 Кодекса регулирует социально-трудовые отношения.
Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за трудв том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов ».
Подводя итоги изложенному, можно сделать следующие выводы:.
Что такое компенсация, и какие расходы персонала относятся к транспортным
В рассматриваемой ситуации к оформлению расходов в виде оплаты стоимости проезда работников к месту работы и обратно на такси возможно два подхода:. Руководитель Организации принимает решение запретить работникам Организации поездки на работу и обратно на общественном транспорте в период действия режима самоизоляции и ограничений на посещение территорий работодателя с целью минимизации их контактов и обеспечения безопасных условий труда.При этом работодатель берет на себя обязанность оплатить услуги такси.
Затраты на такси в месте командировки
Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.