Такси для работников: налоговые нюансы
Все больше число компаний и ИП отказываются от собственных машин, предпочитая брать их в каршеринг или пользоваться такси. Эти услуги в последнее время стали доступнее в финансовом и организационном планах. Но надо знать, как быть с учетом расходов на оплату такси, в каких случаях и как можно списать такие затраты. Все большее число организаций и предпринимателей отказываются от собственных автомобилей, предпочитая брать их в краткосрочную аренду каршеринг.
Либо вовсе пользоваться такси.
Как учесть расходы на такси для работников?
При этом услуги такси в последнее время стали доступнее как в финансовом плане, так и в организационном. Теперь для того, чтобы заказать машину, достаточно установить мобильное приложение на телефон и нажать пару кнопок. Но как быть с учетом затрат на оплату услуг такси. Расскажем, в каких случаях и как именно можно списать такие расходы.Все многообразие ситуаций, когда работники обращаются к службам такси, можно условно разделить на три группы.
- Для отражения затрат на такси в бухгалтерском учете, как и в налоговом, сотрудник должен представить подтверждающие документы, а также служебку с пояснением маршрута следования. Если
- Ежемесячно компания «taxipchelka.ru» выставляет счет-фактуру и акт выполненных работ. Услугами такси пользуются даже сотрудники, которые.
- Для отражения затрат на такси в бухгалтерском учете, как и в налоговом, сотрудник должен представить подтверждающие документы, а также служебку с пояснением маршрута следования.
- Aug , Факт оплаты организацией-работодателем услуг такси по доставке сотрудников при исполнении ими трудовых обязанностей не образует у них дохода,
Первая, пожалуй, самая традиционная — это использование такси командированными сотрудниками. При этом зачастую машина берется не только для проезда к аэропорту или вокзалу и обратно, но и для поездок непосредственно в месте командировки. Вторая группа — это использование такси в качестве повседневного транспорта для служебных поездок сотрудников.
Например, менеджеров — к клиентам, руководителей — на переговоры и деловые встречи, бухгалтеров — в контролирующие органы и т. И, наконец, третья, наиболее редкая, но тоже встречающаяся на практике группа — это использование такси для проезда к месту проведения отпуска и обратно работниками, которым положена оплата данных расходов то есть работниками, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Остановимся на каждой из указанных групп подробнее.
Комментарии
Как известно, затраты на командировки можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. А в состав данных затрат включаются в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Каких-либо ограничений по учету расходов для проезда командированного работника такси для сотрудников компании налоговый учет такси Налоговый кодекс не содержит.Следовательно, оплата такси, которым работник воспользовался для проезда на вокзал или в аэропорт, либо обратно как в пункте отправления, так и в пункте назначенияявляется частью расходов на проезд к месту командировки и обратно. А значит, если затраты на такси экономически обоснованы и подтверждены документами, их можно учесть в составе командировочных расходов. Несколько сложнее обстоит дело с расходами на такси, которое работник берет для поездок в месте командировки.
Подпункт 12 пункта 1 статьи НК РФ не относит такие расходы к числу командировочных. Но при этом сам перечень расходов, приведенный в данной норме, является открытым при перечислении расходов использован оборот «в частности».
В этом случае для подтверждения расходов у организации будет банковская выписка со списанными на оплату услуг суммами, а также подтверждающие осуществление , Работник организации с разрешения руководства может пользоваться в служебных целях услугами такси. Посмотрим, как документально оформить Тонкости и нюансы бухгалтерского и налогового учета: как без ошибок отразить в учете произведенные затраты на такси для сотрудников - читайте в статье.
А на основании статьи Трудового кодекса возмещаться должны любые расходы, которые работник произвел во время командировки с согласия или ведома работодателя.Таким образом, работодатель должен компенсировать сотруднику согласованные с ним расходы на оплату такси для поездок в месте командировки. В целях применения ТК РФ это будут затраты, связанные с командировкой. И нет никаких оснований менять эту квалификацию для целей налогообложения. Следовательно, издержки на такси, понесенные работником в месте командировки и возмещенные работодателем, можно списать на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ, несмотря на то, что в данной норме они прямо не названы.
Этот вывод подтверждается письмом Минфина от У плательщиков единого налога в рамках УСН подобного выбора нет, так такси для сотрудников компании налоговый учет перечень расходов, учитываемых «упрощенщиками», является закрытым п. Командировочные издержки списываются на основании подпункта 13 пункта 1 статьи Иного основания такси для сотрудников компании налоговый учет учета таких затрат в налоговой базе по УСН.
Следующий блок ситуаций, когда перед организацией возникает вопрос об учете расходов на такси, — это использование данного вида транспорта для служебных поездок работников.
Плательщики единого налога по УСН также могут списать стоимость перевозки работников на такси, поскольку расходы на содержание служебного транспорта включены в перечень, предусмотренный пунктом 1 статьи Данные затраты «пройдут» на основании подпункта 12 пункта 1 статьи Есть и второй вариант учета данных затрат. Согласно пункту 25 статьи НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и или коллективным договором.
В то же такси для сотрудников компании налоговый учет в пункте такси для сотрудников компании налоговый учет статьи НК РФ сказано следующее: при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.
Как следует из разъяснений, содержащихся в письме Минфина от Но при соблюдении двух условий. Первое — данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами контрактами и такси для сотрудников компании налоговый учет коллективными договорами как часть системы оплаты труда.
Почему нужно платить НДФЛ и взносы
Второе — затраты произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Таким образом, организация вправе учесть затраты на использование такси в служебных целях в составе расходов на оплату труда подп. В частности, если организация расположена далеко от остановок общественного транспорта или имеются иные технологические особенности производства, в силу которых работники пользуются услугами такси для служебных поездок, а оплата указанных расходов предусмотрена трудовыми договорами.
Поскольку правила статьи НК РФ действуют и при определении объекта налогообложения по УСН, все вышесказанное актуально и для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим подп. И, наконец, заключительная ситуация: использование такси для проезда к месту проведения отпуска и обратно работниками организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Как быть с расходами такси для сотрудников компании налоговый учет такси в этом случае?
Напомним: лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно. При этом согласно статье ТК РФ, организации, финансируемые из бюджета, оплачивают работникам стоимость проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта за исключением такси.
То есть в данном случае запрет на использование такси установлен на уровне закона. Такое решение нужно закрепить в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре ч.
Oct , Если организация не финансируется из бюджета, то затраты на оплату проезда работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к местуИ в этом случае закон не запрещает работодателям оплачивать услуги такси. А значит, такие организации вправе предусмотреть в ЛНА, трудовом или коллективном договоре компенсацию расходов работников на проезд к месту проведения отпуска и обратно при использовании различных видов транспорта, в том числе такси.
Теперь обратимся к положениям Налогового кодекса. Если организация не финансируется из бюджета, то затраты на оплату проезда работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно включая расходы на оплату провоза багажа учитываются в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном работодателем. Об этом сказано в пункте 7 статьи НК РФ.
Таким образом, коммерческие компании могут списать указанные суммы. Отметим, что такое право есть не только у тех, кто находится на ОСНО, так и у тех, кто применяет УСН, так как в последнем случае расходы на оплату труда также учитываются по правилам статьи НК РФ п. Широкое распространение онлайн-сервисов по заказу такси привело к тому, что далеко не в каждой поездке пассажир получает соответствующий подтверждающий документ.
В ситуациях, когда такси используется «для себя», отсутствие такого документа не имеет существенного значения. А вот учесть стоимость служебной поездки без подтверждающего документа не получится ни в одном из вышеописанных случаев. Ведь по правилам пункта 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются издержки, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Эти положения актуальны для любых видов расходов и, как уже такси для сотрудников компании налоговый учет, должны применяться также плательщиками единого налога по УСН п.
Документальное оформление возмещения расходов работника на такси
Документы, подтверждающие оказание услуг такси, должны быть оформлены в такси для сотрудников компании налоговый учет с Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом утв. Согласно подпункту «г» пункта 82 этих Правил, перевозка в такси оформляется чеком ККТ, либо чеком, который выдают самозанятые граждане-плательщики НПД.Таким образом, учесть расходы на такси без указанных чеков не получится. Заменить их какими-то другими документами распечатками с сайта или мобильного приложения, банковскими выписками и т.
НДФЛ облагается оплата в интересах сотрудника товаров, работ, услу Но поездка на такси в налоговую инспекцию совершается в интересах организации. А если работник оплатил такси за счет собственных средств, то в расходах упрощенцу можно признать такие суммы только после возмещения работнику перерасхода Feb , Нередко компании несут расходы по оплате такси для своих работников. Конечно же, работодателю хотелось бы учесть эти затраты при
Соответственно, нужно быть крайне осторожными при заказе такси через онлайн-сервисы. Следует заранее уточнить, что вам понадобится документ, подтверждающий оплату поездки.Либо организация может заключить договор с таксопарком, на основании которого ей будут подаваться машины.
- Если же работник воспользовался услугами такси, чтобы добраться от места жительства до места работы или обратно, то учет расходов зависит от ситуации (Письмо Минфина от .. № --//)
- Расходы на такси в налоговом учетещекотливый вопрос, вызывающий массовый интерес бухгалтеров, вынужденных принимать такого рода расходы в учете.
- Как возместить расходы работника на такси. Облагается ли такое возмещение НДФЛ и страховыми взносами. Учитывается ли возмещение затрат на .
- Тонкости и нюансы бухгалтерского и налогового учета: как без ошибок отразить в учете произведенные затраты на такси для сотрудников - читайте в статье.
В договоре нужно предусмотреть обязательную выдачу водителем кассового чека или квитанции. Работник, который воспользуется услугами такого такси, должен будет получить от водителя необходимый подтверждающий документ. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Налоговые доходы бюджета России выросли на треть.
Использование такси в служебных целях уже давно перестало быть «экзотической» статьей расходов. Однако вопросов, как включать эти суммы в расходы НУ, у бухгалтеров по-прежнему немало. Фискальные органы разрешают такси для сотрудников компании налоговый учет эти суммы при соблюдении ряда важных условий. Они касаются нюансов налогового, трудового законодательства и документального подтверждения статей расходов.
Какие документы нужны для обоснования затрат и в каких случаях ФНС может предъявить фирме претензии — ответам на эти вопросы посвящен наш материал. Главное требование налоговиков при признании расходов на такси — их экономическая обоснованность. В НК РФ ст.
Путин сообщили об увеличении доходов России вопреки санкциям.В России могут продлить параллельный импорт на год. Добавить комментарий. Новости по теме:. Упрощенная система налогообложения Такси для сотрудников компании налоговый учет. Cтатьи по теме:.
В этом случае суммы, связанные с перевозкой работников в корпоративных целях службами такси, можно учесть на основании подпункта пункта .Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговлянефтегазоваяэнергетикателекоммуникациибанки и финансовые институтылизингалкогольная отрасльгорнодобывающая строительство.
Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажадоговор арендыдоговор подрядаинвестиционный договор такси для сотрудников компании налоговый учет, договор простого товариществапосреднические договоры договор комиссии, поручения, агентскийдоговор кредита займадоговор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.
Учет компенсации на такси в расходах для налога на прибыль
Оформить подписку. Пробный доступ — бесплатная подписка на 2 дня. Об издательстве и журнале. Работник организации с разрешения руководства может пользоваться в служебных целях услугами такси. Посмотрим, как документально оформить возмещение работнику такси для сотрудников компании налоговый учет расходов, можно ли учесть их в расходах для налога на прибыль и облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами. По ТК работодатель обязан возместить работнику затраты, связанные с исполнением им трудовых обязанностей ст.